A ver, el tema este de las comisiones tiene su miga. Justo llevo un par de días peleándome con ello, porque es bastante confuso y durante el 2020 han cambiado cosas los de CT, por lo que lo que comentaba para la declaración del año anterior, ya no es del todo correcto, ya que si ahora usamos el informe de comisiones que está fuera de la sección de tax report, estaríamos duplicando algunas comisiones. Obviamente, Hacienda ni se va a enterar de eso porque es un cacao importante, pero no estaría bien hecho. Así que voy a intentar resumir brevemente cómo habría que hacerlo este año y actualizaré los Tutoriales en consonancia.
Lo primero que hay que tener claro es cómo hay que introducir los valores de compras y ventas en la sección de "Insertar monedas", porque de ahí parte todo y si eso no está claro, luego es todo un lío.
Vamos a poner unos ejemplos sencillos:
1.Compramos 1 btc con 500 USD y luego lo vendemos por 600 USD, pagando todas las comisiones en USD (5 USD por cada una). En este ejemplo tendríamos que introducir lo siguiente:
- Operación de compra de btc y venta de USD:
Compra=1 btc
Venta=505 USD
Fee=5 USD
- Operación de compra de USD y venta de btc:
Compra=595 USD
Venta= 1 btc
Fee= 5 USD
El informe de plusvalías meterá, en este caso, una operación de compra-venta de 1 btc cogiendo como precio de compra 505 USD y como precio de venta 595 USD. Es decir, en la compra coge importe+comisión y en la venta coge importe-comisión, tal y como se debe meter en las casillas de Hacienda.
2. Compramos 1 btc con 500 USD y luego lo vendemos por 600 USD, pero en este caso pagamos todas las comisiones en btc (0,01 btc por cada una). En este ejemplo tendríamos que introducir lo siguiente:
- Operación de compra de btc y venta de USD:
Compra=0,99 btc
Venta=500 USD
Fee=0,01 btc
- Operación de compra de USD y venta de btc:
Compra=600 USD
Venta= 0,99 btc
Fee= 0,01 btc
El informe de plusvalías meterá, en este caso, una operación de compra-venta de 0,99 btc cogiendo como precio de compra 500 USD y como precio de venta 600 USD. Es decir, al final está cogiendo igualmente como compra todo lo que hemos pagado de nuestro bolsillo en USD y como venta, todo lo que ha llegado a nuestro bolsillo en USD considerando ya las fees (por eso se considera 0,99 btc en lugar de 1 btc).
Como vemos, al final, en la casilla de compra hay que poner siempre lo que realmente nos quedamos y se suma a nuestros saldos, libre de comisiones y en la de venta hay que poner lo que realmente sale de nuestros saldos incluyendo las comisiones que haya que incluir. La casilla de fee de la operación, la sección de Tax report no la usa para nada, ya que en los precios de compra y venta ya se tienen en cuenta las comisiones. Esta casilla solo se utiliza en CT para sacar ese informe completo de fees que te dan fuera de la sección de Tax report.
Por lo que si todo esto se introduce así, en principio, en la declaración deberíamos meter directamente los valores que nos da el informe de plusvalías y poner cero en gastos asociados, tanto en la compra como en la venta, ya que ya están consideradas.
Lo que pasa es que si hacemos eso, nos faltarían algunas comisiones por incluir. Ya que ahí solamente estarían incluidas las comisiones que se pagan con alguna de las monedas del par de la operación. Si compramos btc con USD, pero pagamos en BNB, eso no lo está teniendo en cuenta CT en el informe de plusvalías y tanto en Binance, como en otros exchanges, es habitual que se use la moneda del exchange para pagar comisiones, porque suele ser más barato, así que esa comisión no se mete en el propio movimiento de la operación, sino en otro adicional que se cataloga como "Other fee". Y lo mismo sucede si tenéis activada la API de alguna wallet de ETH por ejemplo y habéis operado en algún DEX, te mete las fees en un movimiento adicional como Other fee.
Así que, esas fees que van en líneas adicionales, no están consideradas en el informe de plusvalías. Y tampoco lo estarán las fees de depósitos o retiradas si queremos incluirlas también como gastos asociados (yo sí las estoy metiendo). Para ello, todas estas fees que van en líneas adicionales, junto con las de los depósitos y retiradas, CT nos las da en el Fee report de la sección de Tax Report, por lo que si cogemos ese report para meter esas comisiones adicionales, no estaríamos duplicando ya nada y estaría todo correcto.
Aquí simplemente comentar que esto lo cambiaron a lo largo de 2020 como digo. Antes, la API de Binance en lugar de meterte las comisiones como "Other Fee" te las metía como "Lost", por lo que no iban al Fee report. Revisando los movimientos de 2020 veo que esto sucede en todas aquellas operaciones anteriores al mes de marzo de 2020, que debe ser el mes a partir del cual Binance corrigió eso. Por lo que todas esas antiguas que tengáis como "Lost", las deberíais de cambiar y ponerles "Other fee" y ya os aparecerán en el Fee report también.
Y por último, ahora vendría ver cómo se mete todo esto en la declaración. Pues bien, realmente yo no veo ninguna forma de poder asignar esas fees del Fee report a las compras o a las ventas de forma exacta, tal y como nos lo pide Hacienda. Así que lo que yo voy a hacer es ponerlo de forma proporcional. Vamos a poner un ejemplo final y lo rematamos así:
Pongamos que tenemos todas nuestros operaciones introducidas correctamente tal y como hemos indicado más arriba. El informe de plusvalías nos da un total de compras de 5.000€ y un total de ventas de 10.000€, y en el informe de Fee report de la sección de Tax report nos salen unas comisiones totales de 600€ y queremos meterlas todas. Pues bien, lo que habría que incluir en las casillas de Hacienda sería lo siguiente:
- Fecha de adquisición: la primera de todas las compras.
- Fecha de transmisión: la última de todas las ventas.
- Importe de la adquisición: 5.000€.
- Gastos de la adquisición: 200€
- Importe de la transmisión: 10.000€.
- Gastos de la transmisión: 400 €.
Con estos datos, Hacienda nos dará automáticamente los siguientes valores:
- Valor de adquisición: 5.200€.
- Valor de transmisión: 9.600€.
- Ganancia patrimonial obtenida: 4.400€.
Como vemos, esos 4.400€, que son el resultado final de la declaración, coinciden exactamente con la diferencia que nos da el informe de plusvalías (10.000-5.000=5.000€) menos las comisiones que nos faltan por meter ahí (600€). 5.000-600=4.400€.
La verdad es que es muy lioso todo esto y hay que echarle un tiempo para entenderlo bien, más teniendo en cuenta que los de CT cambiaron cosas durante el 2020, pero una vez que se entiende, ya vemos que es bastante sencillo meterlo todo en la declaración, solo hay que tener claros los conceptos. Voy a actualizar también el Tutorial con esta parte, porque creo que al final es la que más dudas genera y vendrá bien que quede ahí reflejado también.
