Tutorial Declaración de la Renta Criptomonedas (España)

[rhayoun]

Interesante hilo sobre el borrador de la nueva ley que se está tramitando:

https://twitter.com/i/web/status/1539515039044059137

 

[Frank_sebas]

Además, añadir que en esta información está actualizada a fecha de abril de 2021, pues esto puede cambiar con el tiempo. Recordar que, actualmente, no existe una legislación específica para criptomonedas, por lo que hay que acudir a la legislación general y a las consultas vinculantes que ha ido publicando la AEAT hasta la fecha, de las cuales, podemos destacar las siguientes:

• V0808-18 y V0999-18: obligación de declarar intercambio entre criptos.
• V1748-18: IVA en criptomonedas.
• V2289-18: impuesto sobre el Patrimonio.
• V1604-18: método FIFO y norma anti-aplicación de pérdidas.
• V1979-15 y V2603-15: pérdidas por monedas estafadas o hackeadas.
• Consulta de País Vasco de 29-03-2019 (no encuentro el número de consulta): modelo 720.
• V1069-19: ubicación de las criptomonedas.
• V0486-22: IVA en NFTs

Hay que adicionar la consulta vinculante V1766-22: Tributación de las recompensas obtenidas en criptoactivos a través del "staking. Disponible en: https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/?num_consulta=V1766-22

 

[Cryptolearning99]

Buenas, os comparto una guía fiscal sobre cryptos que he sacado del Instagram de CryptoFiscalidad, me la he leído y me parece muy completa, fácil de leer e incluyen consultas vinculantes de Hacienda.

Guia

 

[Frank_sebas]

Buenas, os comparto una guía fiscal sobre cryptos que he sacado del Instagram de CryptoFiscalidad, me la he leído y me parece muy completa, fácil de leer e incluyen consultas vinculantes de Hacienda.

Guia

Muchísimas gracias!!

 

[joanua88]

A alguno más todavía hacienda no le ha hecho la devolución a estas alturas? El año pasado declare las criptomonedas de la misma forma y no tuve problemas y este año de momento no me han devuelto lo que correspondía

 

[criptonovato]

Pensáis que se podría declarar en 2022 la pérdida de fondos en Celsius y FTX, o mejor esperar la finalización de los procedimientos?

 

[gafuruno]

(Continuación)

7. ¿DEBO APORTAR DOCUMENTACIÓN ADICIONAL A LA DECLARACIÓN PARA JUSTIFICAR LOS MOVIMIENTOS?

Aquí no hay una respuesta correcta, pues queda a elección de cada uno.

Si se introducen todas las operaciones detalladas en la declaración, no tiene ya mucho sentido adjuntar más documentación adicional.

Se si introduce un único resultado global para todas las operaciones o una agrupación de las mismas, dependerá de la elección de cada uno.

En mi caso, y es solo una opinión individual, he aportado un documento adicional explicando en la primera página lo que he incluido, de dónde salen esos datos globales, cómo han sido calculados y he añadido como anexos el informe de Cointracking de operaciones, el de comisiones y el de Staking/Airdrops.

Pero también sería válida la opción de no aportar nada y, si Hacienda me pregunta luego, pues le doy lo que quiera. En mi caso, y poniéndome en la posición del funcionario que revise mi declaración, he pensado que, si le incluía todos los listados, explicándole lo que había hecho y que pudiera ver que los montantes globales coinciden al céntimo con los declarados, pues quizás, haya menos posibilidades de que abran una investigación y que me pudiesen buscar las cosquillas. Parece que vas de frente, que no tienes nada que ocultar y que lo justificas todo. De la otra manera, puede dar más pie a iniciar una investigación, aunque solo sea por curiosidad al tratarse de un tema tan nuevo. Además, algunos asesores me comentaron que es lo que estaban haciendo ellos durante estos años y que, Hacienda, se lo ha dado por bueno siempre sin más. Pero como digo, es tan solo una opinión personal que he estado meditando hasta el final. Tan válida es la opción de presentar documentación adicional, como no, siempre y cuando la tengas preparada por si Hacienda te requiere algo.

Para añadir documentación adicional, primero tienes que presentar la declaración y luego vas al siguiente enlace (me costó encontrarlo):

Modelo 100. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Declaración anual. - Sede Electrónica - Agencia Tributaria

Ver el archivo adjunto 4078

Debemos darle a “Aportar documentación complementaria” (esto es para 2019, para el resto de años más abajo nos vienen los enlaces) y nos llevará a la siguiente ventana:

Ver el archivo adjunto 4076

Indicaremos el número de expediente de nuestra declaración presentada y el asunto.

Y continuáremos incluyendo los datos que nos piden.

Ver el archivo adjunto 4077

El Modelo es el “100”, el ejercicio el año que sea y el periodo es anual, por lo que hay que poner “0A”.
Le damos a añadir ficheros y cargamos el documento que queramos. Si solo queremos añadir un texto explicativo sin adjuntar documentos, se hace en el hueco que indican al final y se incluirá automáticamente como un pdf.

8. CONSIDERACIONES FINALES.

Como vemos, una vez que entendemos los conceptos básicos y, con la ayuda de un software como Cointracking, no resulta complicado realizar la declaración de la renta por uno mismo, y más, teniendo en cuenta los precios abusivos que están cobrando los pocos asesores que entienden algo de esto ahora mismo en España.
La decisión de declararlo o no, debe ser una decisión individual basada en las circunstancias de cada uno. Pero si nos decidimos a declararlo, espero que este tutorial sirva para perderle el miedo a hacerlo por uno mismo.
Como apuntes finales, me gustaría destacar los siguientes aspectos:

• Cuidado con los airdrops y los ingresos por referidos ya que, aunque tengamos pérdidas derivadas de las operaciones con criptomonedas, no podremos compensar las ganancias con ellas, ya que los primeros van a la base imponible general y las segundas van al ahorro. Y además, el tipo que se paga es el que corresponda del IRPF, no el del ahorro, así que no está limitado al 23% sino que podría llegar hasta el 47% dependiendo de nuestros ingresos.
• Las ganancias por Staking van al capital mobiliario del ahorro, por lo que podremos compensarlas con pérdidas que tengamos de las operaciones con criptos (u otras), pero solo hasta un máximo del 25%.
• Si vamos a modificar una declaración anterior, cuidado si nos sale a modificarla a favor de Hacienda, pues entramos ya en recargos y posibles sanciones. Si es para incluir pérdidas, no habría problemas.
• Las pérdidas que incluyamos en operaciones, tenemos hasta 4 años para compensarlas. Si las compensamos con ganancias de otras operaciones, podemos compensar hasta el 100%, pero si las compensamos con ganancias de capital mobiliario (como el Staking por ejemplo) solo podremos compensar un 25%. Así que, a final de año, hay que estar atentos a ver si tenemos que hacer alguna desinversión para poder aprovechar esas pérdidas y que no se nos pase el plazo de los 4 años. Pero aquí cuidado. Si las monedas con las que queremos hacer la desinversión las queremos seguir conservando después, en principio, no podríamos venderlas y recomprarlas inmediatamente, porque debe pasar 1 año para poder recomprar (norma anti-aplicación de pérdidas). El truco aquí sería si, por ejemplo, tenemos 2 ETH que queremos conservar, antes de vender nada a final de año, compraríamos otros 2 ETH y luego venderíamos acto seguido esos 2 ETH. De esta forma sí podríamos hacer la desinversión correctamente. Pero también, se podría hacer la interpretación de que las criptomonedas son valores "no homogéneos" y que, por lo tanto, no le aplica dicha norma. En cualquier caso, es un tema que queda sujeto a interpretaciones de momento y, además, muy difícilmente controlable ahora mismo por Hacienda.
• Si no nos aparecen las pérdidas de otros años para compensarlas en la declaración de ese año (porque, por ejemplo, hayamos rectificado alguna declaración anterior para meter pérdidas y habiéndonos aceptado la modificación no nos aparecen esas pérdidas en las declaraciones posteriores), podemos meterlas de forma manual en la sección de "H. Base imponible general y base imponible del ahorro". Nos vamos a la parte de base imponible del ahorro y en las casillas 439 a 442 podemos meter de forma manual las pérdidas que correspondan de los 4 años anteriores. Ojo: si ese año no tenemos ganancias que compensar, aunque metamos el importe, la casilla nos seguirá apareciendo en blanco, pero eso no quiere decir que no lo tenga en cuenta, porque en las casillas 1259 a 1269 de la sección "Anexo C.2-Saldos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales pendientes de compensar en los ejercicios siguientes", sí que veremos que nos aparece, preparadas para compensarlas en años siguientes.
• Si vamos a rectificar una declaración anterior o a hacer una complementaria, Hacienda nos dice que debemos adjuntar la documentación justificativa de los movimientos que propician el cambio. Cuando es la del mismo año, en principio, no he encontrado que se pida esa documentación, pero está claro que sí que es muy recomendable.
• En principio, la información incluida en este Tutorial ha sido revisada y chequeada con distintas fuentes de información públicas, pero esto no significa que esté exento de errores u omisiones al 100%. Por lo que, son más que bienvenidos cualquier tipo de comentarios u observaciones para su mejora, corrección o actualización.

Chapó por este pedazo de post!

 

[criptonovato]

Las últimas novedades sobre la fiscalidad cripto son de lo más absurdo que he visto en mi vida, después de los 5000 euros de sanción por movimiento con los que se multaban los errores en el modelo 720.
Vista la cercanía de los plazos, dudo que Europa vuelva esta vez a salvarnos a tiempo, así que tenderemos que apechugar por lo menos este año.
Por mi parte, acabo de suspender todos los bots que tengo activos, una vez terminadas las operaciones, vender y cobrar todo a la cuenta corriente, además de retirar todo lo que tengo en staking y también cobrarlo.
Si no pasa nada y las exigencias de hacienda siguen sin cambios, pues no tendré otra opción que abandonar el trading en general.

 

[criptonovato]

Las últimas novedades sobre la fiscalidad cripto son de lo más absurdo que he visto en mi vida, después de los 5000 euros de sanción por movimiento con los que se multaban los errores en el modelo 720.
Vista la cercanía de los plazos, dudo que Europa vuelva esta vez a salvarnos a tiempo, así que tenderemos que apechugar por lo menos este año.
Por mi parte, acabo de suspender todos los bots que tengo activos, una vez terminadas las operaciones, vender y cobrar todo a la cuenta corriente, además de retirar todo lo que tengo en staking y también cobrarlo.
Si no pasa nada y las exigencias de hacienda siguen sin cambios, pues no tendré otra opción que abandonar el trading en general.

Siguiendo mi propia publicación, si finalmente Hacienda decide que las criptomonedas entran en aquella categoría de activos homogéneos, según el artículo 33, 5 g, es decir "Valores o participaciones no admitidos a negociación en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores definidos en la Directiva 2004/39/CE de Parlamento Europeo etc. del 21/04/2004 etc. cuando el contribuyente hubiera adquirido valores homogéneos en al año anterior o posterior a dicha transmisiones.", habría que calcular si sigue siendo rentable continuar con el trading con bots.
Si tomamos como ejemplo uno de mis bots que ha ganado 133,24 euros, las operaciones cerradas con beneficio suman unas ganancias de 166 euros, lo cual me repercutiría en un IRPF de 31 euros, en lugar de los 25 que pagaría deduciendo las pérdidas, es decir un 23% en lugar del 19%.
Sigue saliendo a cuenta? En este caso si ya que el total de las pérdidas tan solo es del 20% respecto al total de beneficios, al contrario, a más pérdidas, menor es la conveniencia de seguir dejando el bot activo.
Se trata de coger la calculadora y echar cuentas.

De todas maneras, veo este hilo bastante muerto, sobre todo acercándose la fecha de comienzo de la campaña de la renta.

 

[criptonovato]

Siguiendo mi propia publicación, si finalmente Hacienda decide que las criptomonedas entran en aquella categoría de activos homogéneos, según el artículo 33, 5 g, es decir "Valores o participaciones no admitidos a negociación en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores definidos en la Directiva 2004/39/CE de Parlamento Europeo etc. del 21/04/2004 etc. cuando el contribuyente hubiera adquirido valores homogéneos en al año anterior o posterior a dicha transmisiones.", habría que calcular si sigue siendo rentable continuar con el trading con bots.
Si tomamos como ejemplo uno de mis bots que ha ganado 133,24 euros, las operaciones cerradas con beneficio suman unas ganancias de 166 euros, lo cual me repercutiría en un IRPF de 31 euros, en lugar de los 25 que pagaría deduciendo las pérdidas, es decir un 23% en lugar del 19%.
Sigue saliendo a cuenta? En este caso si ya que el total de las pérdidas tan solo es del 20% respecto al total de beneficios, al contrario, a más pérdidas, menor es la conveniencia de seguir dejando el bot activo.
Se trata de coger la calculadora y echar cuentas.

De todas maneras, veo este hilo bastante muerto, sobre todo acercándose la fecha de comienzo de la campaña de la renta.

Acabo de hablar con un técnico de Hacienda, al famoso 901335533, la cual me ha dicho que en la normativa fiscal, las criptomonedas no son activos homogéneos, de hecho no hay ninguna documentación sobre eso. Está claro que sería mejor una respuesta vinculante de Hacienda, que seguro que muchos ya habrán planteado.
Intentaré mantener actualizado este hilo, ya que estoy subscrito a canales de fiscalistas en youtube.

 

[TheDuke]

Pues parece que la cosa se complica, vamos a necesitar un nuevo tutorial porque tela.....

 

[TheDuke]

Acabo de hablar con un técnico de Hacienda, al famoso 901335533, la cual me ha dicho que en la normativa fiscal, las criptomonedas no son activos homogéneos, de hecho no hay ninguna documentación sobre eso. Está claro que sería mejor una respuesta vinculante de Hacienda, que seguro que muchos ya habrán planteado.
Intentaré mantener actualizado este hilo, ya que estoy subscrito a canales de fiscalistas en youtube.

Pues se agrede toda información, no quiero tener que.....

 

[criptonovato]

Pues se agrede toda información, no quiero tener que.....

Pues, se confirma definitivamente que todo queda igual a los años anteriores, las pérdidas se seguirán siendo deducibles sin limitaciones.
Hay que matizar que, tal vez, quién vende y compra NFT sí podría ver limitada la capacidad de deducir pérdidas, ya que un NFT es un objeto único e identificable, a diferencia de las monedas que son indistintas, pero este tema lo dejo a los interesados.

 

[TheDuke]

Pues, se confirma definitivamente que todo queda igual a los años anteriores, las pérdidas se seguirán siendo deducibles sin limitaciones.
Hay que matizar que, tal vez, quién vende y compra NFT sí podría ver limitada la capacidad de deducir pérdidas, ya que un NFT es un objeto único e identificable, a diferencia de las monedas que son indistintas, pero este tema lo dejo a los interesados.

Si, ya he visto que al final han quitado el tema de las perdidas. La diferencia con el año anterior es declarar cada cripto por separado, pero vamos, con un excel del informe de plusvalias de cointracking se saca fácil. Un saludo.

 

[Cryptolearning99]

Durante este año he estado hablando con los chicos de www.cryptofiscalidad.es y lo voy a hacer con ellos, me han generado mucha confianza. Y aunque en 2022 haya tenido perdidas las voy a declarar para no perderlas y así compensar en el futuro.
El precio para este tipo de cosas no es barato pero me compensa
Os dejo el email por si os interesa info@cryptofiscalidad.es

 

[JLJ]

Si, ya he visto que al final han quitado el tema de las perdidas. La diferencia con el año anterior es declarar cada cripto por separado, pero vamos, con un excel del informe de plusvalias de cointracking se saca fácil. Un saludo.

Hola, una duda: para generar el excel del informe de plusvalías de cointracking que comentas sería correcto una vez generado el Informe Fiscal de Cointracking, ir al apartado "CÁLCULO DETALLADO" y clicar Excel Analytics ??. Lo he probado y te da un Excel con las transacciones agrupadas por monedas (incluso de ejercicios pasado para los casos en que sea una moneda que arrastras de 2, 3 ... años)
Si ese informe es correcto respecto a lo que pide Hacienda, la otra duda es si sería correcto adjuntarlo como documento anexo a la Renta en lugar de ir tecleando laas miles de transacciones??

gracias!!

 

[TheDuke]

Hola, una duda: para generar el excel del informe de plusvalías de cointracking que comentas sería correcto una vez generado el Informe Fiscal de Cointracking, ir al apartado "CÁLCULO DETALLADO" y clicar Excel Analytics ??. Lo he probado y te da un Excel con las transacciones agrupadas por monedas (incluso de ejercicios pasado para los casos en que sea una moneda que arrastras de 2, 3 ... años)
Si ese informe es correcto respecto a lo que pide Hacienda, la otra duda es si sería correcto adjuntarlo como documento anexo a la Renta en lugar de ir tecleando laas miles de transacciones??

gracias!!

No sabría decirte; para sacar el informe en excel uso el de "Load Report", NO el detallado. Ya después es fácil. Un saludo.

 

[JLJ]

No sabría decirte; para sacar el informe en excel uso el de "Load Report", NO el detallado. Ya después es fácil. Un saludo.

muchas gracias!! el tema por lo que veo es que con "Load Report" el informe excel que me descargo al abrirlo no está agrupado por cafa tipo de moneda me sale ordenado por fecha ............ es correcto? o estoy haciendo algo mal

 

[JLJ]

muchas gracias!! el tema por lo que veo es que con "Load Report" el informe excel que me descargo al abrirlo no está agrupado por cafa tipo de moneda me sale ordenado por fecha ............ es correcto? o estoy haciendo algo mal

perdona!!, tines razón .... sí que me lo abre ordenado por moneda y en cada línea la ganancia o perdida de la venta ..... lo único que no pone contra que par se hizo la operación

 

[criptonovato]

Pensáis que se podría declarar en 2022 la pérdida de fondos en Celsius y FTX, o mejor esperar la finalización de los procedimientos?

Ya que sigo recibiendo emails de Celsius, aprovecho para recuperar una pregunta del mes de febrero que se quedó sin respuesta.